REIT (Real Estate Investment Trust)

Ważna uwaga
Niniejsze podsumowanie konsekwencji podatkowych w Wielkiej Brytanii (UK) dla akcjonariuszy ma na celu przedstawienie jedynie ogólnego zarysu omawianych tematów i ogranicza się wyłącznie do konsekwencji podatkowych w Wielkiej Brytanii. Nie należy ich traktować jako wyczerpujących ani wystarczających do podejmowania decyzji, ani też nie należy ich wykorzystywać w miejsce niezależnego profesjonalnego doradztwa podatkowego. SEGRO plc nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty wynikające z jakichkolwiek działań podjętych lub niepodjętych przez jakąkolwiek osobę korzystającą z tego materiału.

Fundusze Inwestycyjne w Nieruchomości – konsekwencje podatkowe dla akcjonariuszy
SEGRO plc (wtedy zwany Slough Estates plc) przekształcił się w status Real Estate Investment Trust (REIT) z dniem 1 stycznia 2007 r. i oczekuje dywidendy wypłacanej z zysków uzyskanych w 2007 r., a następnie obejmującej zarówno REIT Property Income Distribution (PIDs) pochodzące z jego zwolniona z podatku działalność związana z wynajmem nieruchomości w Wielkiej Brytanii oraz zwykłe dywidendy nieobjęte podatkiem PID, pochodzące z zysków uzyskanych z brytyjskiej działalności niepodlegającej opodatkowaniu REIT, a także z działalności Grupy za granicą.

Dywidendy mogą być wyłącznie PID-ami, wyłącznie zwykłymi dywidendami lub mieszanką tych dwóch. Jednak jednym z wymogów brytyjskiego systemu REIT jest to, że co najmniej 90 procent zysków z zwolnionej z podatku działalności wynajmu nieruchomości w Wielkiej Brytanii (obliczonej zgodnie z brytyjskim ustawodawstwem REIT) z każdego okresu rozliczeniowego jest rozdzielane . Dokładne elementy każdej należnej dywidendy zostaną ogłoszone z wyprzedzeniem i będą jasno określone na samych kuponach dywidendowych lub potwierdzeniu dywidendy (w stosownych przypadkach).

Dywidendy zwykłe, inne niż PID , będą traktowane przez akcjonariuszy dokładnie tak samo, jak dywidendy zwykłe wypłacone zanim spółka stała się REIT. Od 6 kwietnia 2016 r. fikcyjna 10% ulga podatkowa została zniesiona i zastąpiona ulgą od dywidendy wolną od podatku, która będzie miała zastosowanie do zwykłych dywidend innych niż PID otrzymywanych przez akcjonariuszy będących rezydentami Wielkiej Brytanii, którzy podlegają brytyjskiemu podatkowi dochodowemu. Dodatek ten nie dotyczy elementu PID dywidend. Dalsze informacje są dostępne w HMRC pod adresem: www.gov.uk/government/publications/dividend-allowance-factsheet/dividend-allowance-factsheet .

PID są zwykle traktowane dla celów podatkowych w Wielkiej Brytanii jako nieruchomość podlegająca opodatkowaniu, pozwalająca uzyskać dochód w rękach akcjonariuszy, aczkolwiek oddzielona od jakiejkolwiek innej działalności związanej z wynajmem nieruchomości, którą mogą prowadzić akcjonariusze. PIDy będą na ogół płacone po potrąceniu podatku u źródła według podstawowej stawki podatku, obecnie 20%. Jednak niektóre klasy akcjonariuszy mogą otrzymać PID brutto, bez potrącania podatku. Do takich klas udziałowców należą brytyjskie firmy, organizacje charytatywne, władze lokalne, zarejestrowane w Wielkiej Brytanii programy emerytalne oraz menedżerowie PEP, ISA i Child Trust Funds. Akcjonariusze zagraniczni i indywidualni akcjonariusze prywatni nie będą mogli ubiegać się o zwolnienie z odliczenia podatku u źródła, ale akcjonariusze niebędący rezydentami Wielkiej Brytanii i rezydujący w krajach, które zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Wielką Brytanią, mogą uzyskać częściowy zwrot potrąconego podatku ( patrz poniżej). Zwolnienie z podatku od dywidendy dla akcjonariuszy będących rezydentami Wielkiej Brytanii, o których mowa powyżej, nie dotyczy PID.

Akcjonariusze, którzy uważają, że są uprawnieni do ubiegania się o zwolnienie z podatku u źródła od płatności PID, powinni pobrać odpowiedni formularz z tej strony, wypełnić go i niezwłocznie przesłać pocztą do Rejestratorów spółki na adres:

Equiniti Limited
Dom Aspektu
Droga Spencera
Lancy
Zachodnie Sussex
BN99 6DA

Podatek u źródła może zostać zaliczony na poczet zobowiązania podatkowego akcjonariusza z tytułu otrzymanych PID. Indywidualni akcjonariusze niepłacący podatku w Wielkiej Brytanii będą uprawnieni do zwrotu potrąconego podatku.

Akcjonariusze niebędący rezydentami Wielkiej Brytanii w krajach, które podpisały umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Wielką Brytanią, które przewidują podatek u źródła od dywidend przy stawkach niższych niż 20 procent, mogą ubiegać się o zwrot różnicy z HM Revenue & Customs, Residency, Fitzroy House , PO Box 46, Nottingham, Anglia, NG2 1BD.

Formularze wniosku o zwolnienie z podatku u źródła

Deklaracja beneficjenta rzeczywistego uprawniająca do płatności brutto PID z brytyjskiego REIT

Pośrednia deklaracja uprawnień do płatności brutto PID z brytyjskiego REIT