REIT (vastgoedbeleggingstrust)

Belangrijke notitie
Deze samenvatting van de fiscale gevolgen voor aandeelhouders in het Verenigd Koninkrijk (VK) is bedoeld om slechts een algemeen overzicht te geven van de behandelde onderwerpen en beperkt zich tot de fiscale gevolgen voor het VK. Het mag niet worden beschouwd als alomvattend of voldoende voor het nemen van beslissingen, en het mag ook niet worden gebruikt in plaats van onafhankelijk professioneel belastingadvies. SEGRO plc aanvaardt geen verantwoordelijkheid voor enig verlies dat voortvloeit uit enige actie die al dan niet is ondernomen door een persoon die dit materiaal gebruikt.

Vastgoedbeleggingstrusts – fiscale gevolgen voor aandeelhouders
SEGRO plc (toen Slough Estates plc geheten) omgezet in de status van Real Estate Investment Trust (REIT) met ingang van 1 januari 2007, en verwacht dat dividenden betaalbaar uit de in 2007 verdiende winst en daarna zowel REIT Property Income Distributions (PID's) afgeleid van zijn van belasting vrijgestelde vastgoedverhuuractiviteiten in het VK en gewone, niet-PID-dividenden afgeleid van winsten verdiend door zijn in het VK, niet-REIT belastbare activiteiten, evenals de overzeese activiteiten van de Groep.

Dividenden kunnen uitsluitend PID's zijn, uitsluitend gewone dividenden of een combinatie van beide. Een van de vereisten van het Britse REIT-regime is echter dat ten minste 90 procent van de inkomsten uit de belastingvrije, Britse vastgoedverhuuractiviteiten (zoals berekend in overeenstemming met de Britse REIT-wetgeving) die in elke boekhoudperiode ontstaan, worden uitgekeerd. . De precieze elementen van elk betaalbaar dividend zullen vooraf worden aangekondigd en zullen duidelijk worden vermeld op de dividendvouchers of de dividendbevestiging (indien van toepassing) zelf.

Gewone, niet-PID-dividenden zullen door aandeelhouders op precies dezelfde manier worden behandeld als gewone dividenden die zijn betaald voordat het bedrijf een REIT werd. Vanaf 6 april 2016 is de fictieve belastingvermindering van 10 procent afgeschaft en vervangen door een belastingvrije dividenduitkering, die van toepassing zal zijn op de gewone, niet-PID-dividenden die worden ontvangen door in het VK gevestigde aandeelhouders die onderworpen zijn aan de Britse inkomstenbelasting. Deze toeslag is niet van toepassing op het PID-element van dividenden. Meer informatie is verkrijgbaar bij HMRC op: www.gov.uk/government/publications/dividend-allowance-factsheet/dividend-allowance-factsheet .

PID's worden normaal gesproken voor belastingdoeleinden in het VK behandeld als belastbare inkomsten uit verhuur van onroerend goed in handen van aandeelhouders, zij het gescheiden van andere onroerendgoedverhuuractiviteiten die aandeelhouders kunnen uitoefenen. PID's worden over het algemeen betaald na aftrek van bronbelasting tegen het basistarief, momenteel 20 procent. Bepaalde categorieën aandeelhouders kunnen echter bruto PID's ontvangen, zonder inhouding van belasting. Dergelijke categorieën aandeelhouders zijn onder meer Britse bedrijven, liefdadigheidsinstellingen, lokale autoriteiten, in het VK geregistreerde pensioenregelingen en managers van PEP's, ISA's en Child Trust Funds. Aandeelhouders in het buitenland en individuele particuliere aandeelhouders komen niet in aanmerking voor vrijstelling van inhouding van bronbelasting, maar aandeelhouders die niet in het VK zijn ingezetene in landen die een dubbelbelastingverdrag hebben met het VK kunnen mogelijk een gedeeltelijke teruggave van de ingehouden belasting verkrijgen ( zie onder). De hierboven genoemde belastingvrije dividenduitkering voor in het VK gevestigde aandeelhouders is niet van toepassing op PID's.

Aandeelhouders die denken in aanmerking te komen voor vrijstelling van roerende voorheffing op PID-betalingen, dienen het juiste formulier van deze pagina te downloaden, het in te vullen en onverwijld per post in te dienen bij de Registrators van het bedrijf, op:

Equiniti Limited
Aspect Huis
Spencer Road
Prikken
West Sussex
BN99 6DA

Bronbelasting kan worden verrekend met de belastingplicht van een aandeelhouder op ontvangen PID's. Britse niet-belastingbetalende individuele aandeelhouders hebben recht op teruggave van de ingehouden belasting.

Niet in het VK ingezeten aandeelhouders in landen met dubbelbelastingverdragen met het VK die voorzien in bronbelasting op dividenden tegen tarieven van minder dan 20 procent, kunnen mogelijk vorderingen tot terugbetaling van het verschil indienen bij HM Revenue & Customs, Residency, Fitzroy House , Postbus 46, Nottingham, Engeland, NG2 1BD.

Aanvraagformulieren voor vrijstelling van bronbelasting

Verklaring van rechthebbende op het in aanmerking komen voor bruto PID-betalingen van UK REIT

Tussentijdse verklaring van geschiktheid voor bruto PID-betalingen van UK REIT