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REIT (Real Estate Investment Trust)

Wichtiger Hinweis: Diese Zusammenfassung der steuerlichen Folgen für Aktionäre im Vereinigten Königreich (UK) soll nur einen allgemeinen Überblick über die behandelten Themen geben und beschränkt sich auf die steuerlichen Folgen im UK. Sie sollte weder als umfassend noch als ausreichend für die Entscheidungsfindung angesehen werden, noch sollte sie als Ersatz für eine unabhängige professionelle Steuerberatung verwendet werden. SEGRO plc übernimmt keine Verantwortung für Verluste, die aus Handlungen oder Unterlassungen von Personen entstehen, die dieses Material verwenden.

 

Real Estate Investment Trusts – steuerliche Konsequenzen für Aktionäre

SEGRO plc (damals Slough Estates plc) wurde mit Wirkung vom 1. Januar 2007 in einen Real Estate Investment Trust (REIT) umgewandelt und erwartet, dass die aus den 2007 und danach erwirtschafteten Gewinnen zu zahlenden Dividenden sowohl REIT-Immobilienertragsausschüttungen (PIDs) umfassen, die aus dem steuerfreien britischen Immobilienvermietungsgeschäft stammen, als auch gewöhnliche, nicht-PID-Dividenden, die aus den Gewinnen des britischen, nicht-REIT-steuerpflichtigen Geschäfts sowie aus den Auslandsaktivitäten der Gruppe stammen.

Bei den Dividenden kann es sich ausschließlich um PIDs, ausschließlich um gewöhnliche Dividenden oder um eine Mischung aus beidem handeln. Eine der Anforderungen der britischen REIT-Regelung besteht jedoch darin, dass mindestens 90 Prozent der Gewinne aus dem steuerbefreiten britischen Immobilienvermietungsgeschäft (berechnet gemäß den britischen REIT-Vorschriften), die in jedem Rechnungszeitraum anfallen, ausgeschüttet werden. Die genauen Bestandteile jeder zu zahlenden Dividende werden im Voraus bekannt gegeben und sind auf den Dividendenbelegen bzw. der Dividendenbestätigung selbst deutlich angegeben.

 

Gewöhnliche, nicht-PID-Dividenden werden von den Aktionären genauso behandelt wie gewöhnliche Dividenden, die gezahlt wurden, bevor das Unternehmen ein REIT wurde. Ab dem 6. April 2016 wurde die fiktive 10-prozentige Steuergutschrift abgeschafft und durch einen steuerfreien Dividendenfreibetrag ersetzt, der für gewöhnliche, nicht PID-Dividenden gilt, die im Vereinigten Königreich ansässigen Aktionäre, die der britischen Einkommensteuer unterliegen, erhalten. Dieser Freibetrag gilt nicht für das PID-Element der Dividenden. Weitere Informationen erhalten Sie von der HMRC unter: www.gov.uk/government/publications/dividend-allowance-factsheet/dividend-allowance-factsheet.

 

PIDs werden für Steuerzwecke im Vereinigten Königreich in der Regel als steuerpflichtige Immobilienvermietungseinkünfte der Anteilseigner behandelt, wenn auch getrennt von allen anderen Immobilienvermietungsgeschäften, die die Anteilseigner betreiben können. PIDs werden in der Regel nach Abzug der Kapitalertragssteuer in Höhe des Grundsteuersatzes von derzeit 20 % ausgezahlt. Bestimmte Kategorien von Aktionären können jedoch PIDs brutto, ohne Abzug von Steuern, erhalten. Zu diesen Aktionärsklassen gehören britische Unternehmen, Wohltätigkeitsorganisationen, lokale Behörden, im Vereinigten Königreich registrierte Pensionspläne und Verwalter von PEPs, ISAs und Child Trust Funds. Ausländische Aktionäre und private Einzelaktionäre sind nicht berechtigt, eine Befreiung vom Kapitalertragssteuerabzug zu beantragen. Doch nicht im Vereinigten Königreich ansässige Aktionäre, die in Ländern ansässig sind, die ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Vereinigten Königreich geschlossen haben, können unter Umständen eine teilweise Erstattung der einbehaltenen Steuer erhalten (siehe unten). Der oben erwähnte steuerfreie Dividendenfreibetrag für im Vereinigten Königreich ansässige Aktionäre gilt nicht für PIDs.

 

Aktionäre, die der Meinung sind, dass sie Anspruch auf eine Befreiung von der Kapitalertragssteuer auf PID-Zahlungen haben, sollten das entsprechende Formular von dieser Seite herunterladen, ausfüllen und unverzüglich per Post an die Registerstelle der Gesellschaft senden:

Equiniti Limited
Aspect House
Spencer Road
Lancing
West Sussex
BN99 6DA

Die einbehaltene Kapitalertragsteuer kann auf die Steuerschuld eines Aktionärs auf erhaltene PIDs angerechnet werden. Nicht im Vereinigten Königreich ansässige Aktionäre, die keine Steuern zahlen, haben Anspruch auf Erstattung der einbehaltenen Steuer.

 

Nicht im Vereinigten Königreich ansässige Aktionäre in Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Vereinigten Königreich, die eine Kapitalertragsteuer auf Dividenden zu niedrigeren Sätzen als 20 % vorsehen, können unter Umständen bei HM Revenue & Customs, Residency, Fitzroy House, PO Box 46, Nottingham, England, NG2 1BD, einen Antrag auf Rückzahlung der Differenz stellen.

 

Antragsformulare für die Kapitalertragssteuerbefreiung:

Berechtigungserklärung des wirtschaftlichen Eigentümers für PID-Bruttozahlungen von UK REIT

Zwischenerklärung zur Berechtigung für Brutto-PID-Zahlungen von UK REIT

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Informationen zur Dividende

Hier finden Sie alles zu Dividendenhistorie, SCRIP-Dividendenplan und Dividenden-Reinvestitionsplan (DRIP)

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Hauptversammlungen

Die relevanten Dokumente zur Hauptversammlung sind hier aufgeführt.

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Kapitalmaßnahmen

Hier finden Sie eine Zusammenstellung der über die Tätigkeiten der SEGRO plc ab 2016

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Betrugsberatung

Lesen Sie hier, wie Sie mit ungebeten Kontaktaufnahmen umgehen und sich vor Betrug schützen können

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REIT (Real Estate Investment Trust)

SEGRO plc (damals Slough Estates plc) wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2007 in den Status eines Real Estate Investment Trust (REIT) umgewandelt

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Aktionärskontakte

Hier sind alle relevanten Ansprechpartner für Anteilseigner aufgelistet

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